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La Fiscalité en Andorre

Une fiscalité et des charges particulièrement attractives !

Sociétés : les principaux impôts

Une société doit tenir une comptabilité et déposer ses comptes chaque année.

Le taux maximum de IGI (TVA) est de 4,5% uniquement pour les produits vendus dans la principauté

 

Le taux de l’impôt le plus élevé est de 10% sur le bénéfice.

 

Il n'y a pas d'impôts et taxes sur les Dividendes.

Il n'y a pas de taxe sur les véhicules de société.

 

Pour les sociétés à vocation internationale, holding, gestion financière intragroupe ou les sicav, les taux sont plus faible, voire nuls dans certains cas.

  • Société à vocation internationale : 2% d’IS
  • Société Holding (sur des sociétés étrangères) : 0% d’IS
  • Société de gestion et investissement financier intra-groupe : 2% d’IS (capital minimum : 250.000,00 €)
  •  SICAV : 0%

   Pour bénéficier du statut de société à vocation internationale ou de société de gestion et investissement financier intra-groupe, il faut être installé (propriétaire ou locataire) dans un local ou bureau.

 

   Andorre n’étant pas dans l’Union Européenne, il existe un moyen assez peu connu et pourtant parfaitement légal pour faire du commerce avec une société Andorrane dans toute l’UE en n’y possédant ni filiale, ni établissement stable.C’est en obtenant un numéro de TVA intracommunautaire auprès d’un Représentant Fiscal.

Fiscalité pour le Particuliers

le montant de l’impôt est de 10% au maximum ( >40 000€ ) des ressources annuelles déclarées:

  • nul en dessous d’un revenu de 24 000 euros,
  • 5% pour la fourchette 24 000 à 40 000 euros)
  • IGI (TVA) = 4,5%
  • pas ISF ;
  • pas de droits de succession

Démonstration par l'exemple

Imaginons que vous vous versez un salaire de 5 000 € par mois sur votre société. Soit 60 000 € de salaire annuel.

Vous paierez en impôts à titre personnel :

     => 0% sur la tranche de 0 € à 24 000 €

     => 5 % sur la tranche de 24.001 € à 40.000 € soit 800 €

     =>10 % sur la partie supérieure à 40.000 € soit 2 000 €

Donc un total d’impôts de 2 800 € pour 60 000 € perçu.

 

Imaginons que votre société ait fait un résultat de 100 000 € avant versement de votre salaire. Une fois votre salaire déduit il reste 40 000 € de bénéfices dans la société.

     => 10% d’impôts sur le bénéfice soit 4 000 € que la société va payer.

     => Vous allez donc recevoir 36 000 € de dividendes net d’impôts puisque qu’en Andorre les dividendes ne sont pas imposables.

 

Au final votre société aura payé 4 000 € d’impôts et vous 2 800 € pour un revenu net personnel de 93 200 € Plusieurs personnes peuvent obtenir la résidence en Andorre sur la même société, il faut simplement posséder au minimum 11% des parts et avoir le statut de Gérant.

 

Le gérant de la société a 2 possibilites :

     => se verser un salaire

                      OU

     => se rémunérer uniquement en dividendes sachant que les dividendes ne sont pas impossables.

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